作者簡介
蔣永寵
畢業於台灣大學國際企業學研究所,台北科技大學工業工程系。具有資訊整合、行動通訊、電視媒體、電子組裝、食品製造、金屬加工、大眾運輸、人壽保險等產業查核經歷,並取得國際內部稽核師(CIA)、國際內控自評師(CCSA)、國際風險管理確認師(CRMA)、國際電腦稽核師(CISA)等證照。
作者最初因為一場誤會,投入內部稽核工作。由於不是會計師事務所體系出身,此前亦未接受正規內部稽核人員訓練,因此查核方式常被視為不按牌理出牌,亦因此常查人所不查、視人所未視而屢建奇效。例如,作者曾經查到未來即將合作對象竟是詐騙集團,公司決定終止此投資項目(第一期就要投入約新台幣五億元),惟當時經驗尚淺,不諳組織政治套路,被以不適合公司文化的理由請走。
本書內容是作者歸納這一路磕磕碰碰、跌跌撞撞的查核經驗,建構一套適合多數產業的查核心法,讓讀者了解「查核」這個失落的經營管理環節。
推薦序 稽核與查核的實務智慧/李吉仁
推薦序 從「解構難題」到「建構心法」的查核者內功/蕭家旗
推薦序 專業稽核與高階主管的必讀佳著/賴弦五
推薦序 稽核專業與影響力/黃允暐
導讀 「查核心法」使用說明/高智敏
作者序 內部稽核領域第一部心法書籍/蔣永寵
楔子一 董事長好友以極低成本購買公司貨品,要不要查?或怎麼查、怎麼驗證、怎麼防範公司損失?
楔子二 歷史經典戰役「圍魏救趙」與本書的四個問題
PART 1 要不要查:避免情境干擾
第一章 不以一時決定
1.1 思考短中長期利弊
1.2 從旁觀者角度思考
1.3 根據底層邏輯調整認知
第二章 尊重核心原則
2.1 釐清核心原則 0
2.2 正念思考(Mindfulness)
2.3 風險評估
PART 2 要怎麼查:不拘既有框架
第三章 避免畫地自限
3.1 保持開放心態
3.2 提高格局層次
3.3 在取捨中前進
第四章 推演後續影響
4.1 注意滯後效應
4.2 跳脫單一焦點
4.3 交叉複現狀況
第五章 攻錯他山之石
5.1 虛心求教
5.2 建立基準
5.3 狀況分類
PART 3 資訊收集:確實驗證疑問
第六章 正話反說
6.1 倒言以嘗所疑(好奇才有抗體)
6.2 聽取反面聲音
6.3 假設自己作弊
第七章 挾知而問
7.1 展現已知
7.2 假裝不知
7.3 戰略舉證 (Strategic Use of Evidence)
第八章 投石問路
8.1 做個實驗
8.2 適時等待
8.3 請君入甕
PART 4 防患於錯誤之前:勿恃敵之不來
第九章 事前預想模擬
9.1 假設合理
9.2 探求真意
9.3 確定因果
第十章 攻錯他山之石
10.1 適時介入
10.2 留意感覺
10.3 通報機制
查核工作的感悟
後記
鑒古知今「永不失效的三種查核具備能力」
鑒古知今「常無查核發現的四種可能原因」
案例索引
01:董事長的費用若有異常,要查?
02:一項找死的任務、亦非個人職掌,是否拒絕
03:因應競爭,舊品組成新品出售,是否建言
04:自始未變的產業慣例,是否能夠更改
05:基於認識組織文字風格,止付將付的5億元
06:(未作職前調查) 詐欺犯聘為財務長
07:(未作職前調查) 沒有發表記錄的優秀研究員
08:這張壁紙竟然是張大千的真跡
09:一塊不存在的廠房土地
10:制服是否需要每季請知名設計師重新設計
11:查前人所未查,結果取回1.2億元現金
12:採購目的與公司目標同調?
13:一間創造出穩定巨額銷售業績的小賣店
14:銷售通路活動獎金的意義是什麼
15:僅某廠商零件,才能通過某大客戶驗收
16:依規與資金斷鏈,困難的選擇
17:庫存管理不可能三角
18:為什麼業務人員季底都不出門拜訪客戶
19:資深員工福利「夜班先排資淺員工」
20:遲繳海關進口貨物稅的影響
21:從未調整過的生產標準工時與加班需求
22:公司不願額外投入資源因應競品長期促銷,怎麼辦
23:公司產品毛利去哪了
24:為什麼「應收帳款日」在ERP系統具有被延後現象
25:業務一哥為什麼要舞弊?
26:(案外案) 業務主管長期侵占業務獎金
27:(案外案) 專門扮豬吃老虎的客戶
28:記錄在系統冗餘欄位中的關鍵訊息
29:記錄在紙本空白角落中的關鍵訊息
30:這間優良工廠生產績效原來只是「緩步釋放」
31:一份生產線保養紀錄的餘波
32:共有多少物料適用特定的採購條件
33:(子題一) 最小採購金額
34:(子題二) 分量計價
35:(子題三) 整組定價
36:從採購合約中的錯誤,測試供應商的誠信
37:買客戶的調適
38:(實驗失敗) 這位董事長真的「格、致、誠、正」?
39:(實驗成功) 這位獨立董事真的有盡責管事!
40:挖坑給駭客跳,這支小小機器人「犧牲小我」保護工廠安全
41:讓作弊者帶路是建立管理規範的有效辦法
42:(不作死就不會死) 失信報應
43:(不作死就不會死) 請君入甕
44:這次客戶沒繳款的原因不同以往!
45:銷售話術可以有效改變人性?!
46:保守背後可能還有悲觀
47:一次生管、製造、倉管的串謀
48:公司被通路商勒索,查核人員在何時出場
49:難道他是黑天鵝
50:查核人員可以作為業管單位的後援
實務探討索引
01:稽核人員的4個生涯發展階段
02:採購之「次品交付」
03:採購之「模糊價格空間」
04:採購之「洩漏公司機密」
05:銷售、薪工、研發、生產、盤點、查核報告等之主要控制為何
06:查核考量之「體制定位」
07:查核考量之「競爭環境」
08:查核考量之「運作結構」
09:查核考量之「控制原則」
10:查核考量之「控制成本」
11:風險評估宜「減少主觀判斷的空間」
12:風險評估應「注意評估條件的偏誤」
13:滯後效應之「管理多元悖論」
14:滯後效應之「跟價值鏈中的成員爭利」
15:「參照標竿」建立基準
16:訪談或詢問時,值得持續注意的現象
17:吹哨者的4個基本動機與9種類型
18:行為人在暗處,審查不易,藉由神鬼之力(資訊技術)揭示
19:行為人在暗處,審查人能縝密推理及謹慎驗證
20:行為人在明處,審查人能洞察入微與通情達理
21:組織文化、控制環境等問題,查核權限低落
22:程序完整、符合核決權限,代表一切正常?
23:查核發現,只是一套嚴謹方法的附帶結果?
24:只要得到矯正,即不用出具此次查核發現?
補充說明索引
01:科斯定理(COASE THEOREM)與交易費用
02:正念思考(MINDFULNESS)
03:稽核人員的基本原則及行為準則(節錄IPPF)
04:風險評估(RISK ASSESSMENT)
05:常見風險評估方式
06:整體大於局部之和
07:標準工時
08:交易日與交割日的作帳差異
09:麥肯錫MECE問題拆解原則
10:戰略舉證(STRATEGIC USE OF EVIDENCE)
11:產業競爭現象之大者恆大
12:監理沙盒(REGULATORY SANDBOX)
13:「贏」的字意
14:以終為始(BEGIN WITH THE END IN MIND)
15:行銷稽核6項要素
16:美國顧客滿意度指數模型(ACSI)
17:「控制」的階段
18:預知保養
19:諫鼓謗木
20:荀子揭示事物之三種似是而非(三惑)