|
|
|
一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討，可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。
二、可作為大學講授稅法教科書，亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考，並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書，具有理論及實用價值。
作者簡介
陳清秀
現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
司法院專業法官證明書（稅務類）審查委員
監察院訴願審議委員會委員
學 歷
台灣大學法學博士（1991）
美國喬治城大學法學院訪問學者（1995-1996）
經 歷
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
法務部行政程序法研修小組委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師
德國慕尼黑大學、海德堡大學訪問研究
日本東京大學、京都大學、神戶大學訪問研究
五版序
自 序
第一章 導 論
壹、稅捐種類的建制原則／1
貳、對於所得及財產的課稅／10
參、對於所得及財產之使用的課稅／26
肆、特別社會目的稅／33
第二章 個人綜合所得稅
第一節 概 說／41
前 言／41
第二節 稅捐主體：納稅義務人／41
壹、自然人：個人／41
貳、課稅單位／45
第三節 所得稅之稅捐客體／52
壹、所得之概念／52
貳、課稅所得之問題／58
參、境內來源所得與境外來源所得／66
第四節 稅捐客體之歸屬／84
壹、所得之主體歸屬／84
貳、所得的歸屬年度之判斷原則／106
第五節 稅基：課稅所得之計算／116
壹、年度課稅原則／116
貳、客觀的淨額所得原則／119
參、各類所得之計算／147
肆、損益通算／220
伍、個人損失之跨年度扣除／223
陸、主觀的淨額所得之原則：個人及家庭生活費所需所得不課稅原則／224
柒、物價變動與實價課稅／243
第六節 稅 率／247
壹、綜合所得，累進稅率制度／247
貳、分開計稅／248
第七節 減 免／249
壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定／249
貳、重購自用住宅之稅額扣抵／254
第八節 稽徵程序／255
壹、結算申報／255
貳、扣 繳／256
參、核 定／265
第三章 營利事業所得稅
第一節 納稅義務人／267
壹、營利事業／267
貳、公益團體／272
第二節 所得歸屬年度之判斷：收益、費用之認列基準／272
壹、收益之認列基準／272
貳、成本費用與損失之認列基準／287
參、成本費用與收益對應原則／292
第三節 營利事業所得之計算／294
壹、概 說／294
貳、收入的計算／300
參、成本費用的計算／315
肆、隱藏的盈餘分配／387
伍、特殊行業之所得計算方式／396
陸、概算所得／399
第四節 稅 率／400
第五節 舊兩稅合一制度及股利所得課稅新制／400
壹、法人獨立課稅之法理／400
貳、兩稅合一之立法理由／400
參、2014年財政健全方案，修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」／402
肆、2018年所得稅制優化方案，廢除兩稅合一制度，改採股利所得課稅新制／402
伍、未分配盈餘之課稅／403
陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰／412
第六節 有限合夥法人之課稅／420
壹、前 言／420
貳、有限合夥組織之特殊性／421
參、有限合夥法人之課稅／423
第七節 公益慈善機關團體所得之免稅與課稅／434
壹、概 說／434
貳、公益團體免稅適用標準／435
參、公益團體所得額之計算及查核／443
肆、宗教團體之免稅／444
伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅／445
第八節 國際租稅／446
壹、概 說／446
貳、雙重課稅之排除／453
參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅／465
肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策／469
伍、移轉訂價稅制／479
陸、跨國關係企業費用分攤稅制／490
柒、過少資本稅制／495
第九節 電子商務交易所得之課稅／505
壹、電子商務交易之意義／505
貳、電子商務交易之課稅原則／507
參、電子商務交易所得之課稅／510
第十節 稽徵程序及處罰／533
壹、暫 繳／533
貳、結算申報／535
參、申請適用所得稅協定／542
肆、調 查／543
伍、核 定／544
陸、罰 則／544
第四章 所得基本稅額制度
壹、制度目的／549
貳、基本稅額／549
參、適用範圍／550
肆、營利事業基本稅額／553
伍、個人之基本稅額／558
陸、基本稅額之申報／572
第五章 營業稅法
第一節 稅捐主體與稅捐客體／575
壹、概 說／575
貳、稅捐主體／582
參、稅捐客體／593
第二節 稅捐客體的歸屬、稅基與稅率／632
壹、稅捐客體的歸屬／632
貳、稅 基／648
參、稅 率／668
肆、進項稅額／679
伍、稽徵程序／700
第三節 營業稅法之罰則體系／714
壹、概 說／714
貳、營業稅法上罰則類型／716
參、漏稅罰之處罰要件／725
肆、一行為不二罰／736
伍、違章事實之認定與舉證責任／742
陸、漏稅罰之免罰／751
柒、逃漏稅行為之類型／752
捌、處罰程序保障／759
玖、結論：建議／760
附 錄
一、稅法各論期中考試模擬試題／763
二、稅法各論期末考試模擬試題／773
三、歷屆國家考試稅法考古題／781
參考文獻／797
