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本書決定從政府管制角度分析上市公司的配股融資行為和相應的經濟後果，並考慮外部審計在其中的作用和受到的影響，以此來反應和解讀中國經濟發展的一個側面。著眼於中國經濟轉型的制度變遷。首先，考察中國政府管制是否會提高證券市場配股融資的效率。其次，探討中國上市公司在配股融資過程中存在什麼樣的盈餘管理行為和策略，釐清它們各自表現的方式和程度有什麼不同，分析它們對中國證券市場配置效率的影響是否存在差異，同時，考察政府監管者能否識別並有效抑制上市公司的盈餘管理行為和策略。並且同時討論了刻畫和分析上市公司配股後的會計業績和真實業績是否都出現了下滑，是否都能被盈餘管理因素解釋，以及是否存在其他因素更能解釋上市公司的配股業績下滑。在制度層面上中國配股管制經歷了從無審計意見管制時期到審計意見管制時期的制度變遷，這樣的制度變遷是否會影響到審計意見在公司配股融資行為中的信息含量。最後，考察大型會計師事務所能否有效抑制上市公司在配股融資過程中的盈餘管理行為。
第一章 導論 １
１.１ 研究主題與研究目的 ２
１.２ 研究內容和結構安排 ７
１.３ 學術貢獻和創新 １１
第二章 制度背景和理論分析 １３
２.１ 政府管制和中國證券市場的發展 １４
２.２ 配股管制 １７
２.３ 中國審計市場的發展 ２１
２.４ 本章小結 ２７
第三章 基於長期業績度量的中國配股管制有效性檢驗 ２９
３.１ 引言 ３０
３.２ 理論分析和研究假設 ３３
３.３ 數據樣本和研究方法 ３６
３.３.１ 數據樣本 ３６
３.３.２ 研究方法 ３７
３.４ 實證結果及分析 ４１
３.４.１ 研究樣本情況分析 ４１
３.４.２ 單變量檢驗 ４２
３.４.３ 多變量檢驗 ５５
３.４.４ 穩健性分析 ６３
３.５ 本章小結 ６３
附錄： 配股申請三種結果（通過、拒絕、放棄） 之實例 ６５
第四章 配股融資過程中的盈餘管理行為與政府管制有效性 ６９
４.１ 引言 ７０
４.２ 理論分析和研究假設 ７２
４.３ 研究設計 ７７
４.３.１ 數據樣本 ７７
４.３.２ 檢驗模型與變量設定 ７８
４.４ 實證結果及分析 ８０
４.４.１ 應計盈餘管理、線下項目盈餘管理、真實盈餘管理 ８０
４.４.２ 盈餘管理策略與配股管制 ８６
４.４.３ 盈餘管理策略、配股管制與資源配置效率 ８８
４.４.４ 穩健性測試 ９３
４.５ 研究結論和啟示 ９３
第五章 中國上市公司配股業績下滑之理論解釋和實證檢驗 ９５
５.１ 引言 ９６
５.２ 理論分析和研究假設 ９９
５.２.１ 掏空 ９９
５.２.２ 成本轉嫁 １０１
５.３ 研究設計 １０４
５.３.１ 樣本選擇和數據來源 １０４
５.３.２ 研究方法 １０６
５.４ 實證結果及分析 １１０
５.４.１ 上市公司配股前後的業績變化 １１０
５.４.２ 描述性統計與迴歸分析 １１２
５.４.３ 穩健性測試 １１６
５.５ 研究結論和啟示 １１６
第六章 配股管制變遷與審計意見信息含量 １１９
６.１ 引言 １２０
６.２ 理論分析和研究假設 １２３
６.３ 數據樣本和研究方法 １２７
６.３.１ 數據樣本 １２７
６.３.２ 研究方法 １２８
６.４ 實證結果及分析 １３３
６.４.１ 樣本公司的「自選擇」過程 １３３
６.４.２ 非標意見信息在監管者身上的反應 １３７
６.４.３ 非標意見信息在未來長期業績上的反應 １３９
６.４.４ 敏感性測試 １４７
６.５ 本章小結 １４７
第七章 大型會計師事務所的經濟人行為與審計質量 １４９
７.１ 引言 １５０
７.２ 制度背景、文獻回顧和研究假設 １５２
７.２.１ 制度背景 １５３
７.２.２ 文獻回顧 １５４
７.２.３ 研究假設 １５７
７.３ 研究設計 １５９
７.３.１ 樣本選取和數據來源 １５９
７.３.２ 盈餘管理的衡量 １６０
７.３.３ 研究方法 １６１
７.４ 實證結果及分析 １６４
７.４.１ 配股公司和非配股公司盈餘管理的情況 １６４
７.４.２ 描述性統計分析 １６７
７.４.３ 大所對盈餘管理的抑制 １６９
７.４.４ 輔助性檢驗 １７２
７.４.５ 穩健性分析 １７５
７.５ 本章小結 １７５
第八章 研究結論和啟示 １７７
８.１ 研究結論 １７８
８.２ 理論和政策含義 １８０
參考文獻 １８３
